内容摘要：其中1月份銷售收入為5萬元，小规享某小規模納稅人是模纳工業企業，將有關應交增值稅轉入營業外收入。税人如果達到免征增值稅條件時，季报计举計算本季度銷售收入是退税否達到免征增值稅條件，應稅所得率為10%，

其中1月份銷售收入為5萬元，小规享

某小規模納稅人是模纳工業企業 ，將有關應交增值稅轉入營業外收入。税人如果達到免征增值稅條件時 ，季报计举計算本季度銷售收入是退税否達到免征增值稅條件 ，應稅所得率為10%，做账企業所得稅實行核定征收，老会例分如何申報增值稅?小规享

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借
：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借  ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末，

原標題
：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?模纳老會計舉例分享！下同)，税人分錄如下
：

借： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸 ：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,季报计举000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 2月份銷售收入為2萬元，退税3月份銷售收入為1萬元，做账2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，老会例分